왜 종합소득세를 꼭 신고해야 할까? 연말정산 끝났다고 안심했다면 오산!

[종합소득세란 무엇인가요?]

종합소득세란, 이자, 배당, 근로, 사업, 연금, 기타 소득 등 다양한 형태의 소득을 합산하여 과세하는 세금입니다. 

국세청이 따로 종합소득세 신고를 요구하는 이유는 단 하나입니다. 

 

납세자의 실질 소득을 정확히 파악하고 공정한 세금 부담을 실현하기 위함입니다. 

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[종합소득세는 누가 신고해야 하나요?]

종합소득세 신고 대상자는 다음 조건 중 하나라도 해당이 된다면 신고 대상입니다. 

 

① 근로소득외 다른 소득이 있는 경우

② 두 곳 이상 회사에서 근무했으나 연말 정산을 합산하지 않은 경우

③ 프리랜서로 일하며 원천징수된 사업소득이 있는 경우

④ 금융소득(이자, 배당) 합산금액이 연 2000만 원 초과 

⑤ 사적연금소득이 연 1200만 원 초과

⑥ 기타소득이 연 300만 원 초과

⑦ 중도 퇴직 후 연말정산을 하지 않은 경우

 

 

[종합소득세 신고 안 해도 되는 사람은?]

다음 조건 중 하나라도 해당된다면 종합소득세를 신고하지 않아도 됩니다. 

 

① 근로소득만 있고 연말정산을 완료한 경우

② 보험설계사, 방문판매원 등으로 연 7,500만 원 미만의 소득에 대해 회사에서 연말정산을 받은 경우

③ 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우

④ 비과세, 분리과세 소득만 있는 경우

⑤ 기타소득이 300만 원 이하이고 분리과세를 선택한 경우

⑥ 총 연소득이 150만 원 이하인 경우

 

주의! '직장인이라서 괜찮다'는 오해는 금물! 소득 조건에 따라 달라집니다. 

 

 

[종합소득세가 결정되는 6단계]

• 1 단계 : 종합소득세 산출
  • 6가지 소득(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타)을 모두 합산해서 종합소득금액 산출
• 2 단계 : 소득공제 차감해서 과세표준 산정
  • 신용카드 사용액, 기본 인적 공제, 노란 우산공제, 현금영수증 공제, 기부금 공제 등 적용해서 과세표준(실제 과세 대상 금액) 산출
• 3 단계 : 과세표준 구간에 따라 세율 적용
  • 구간별 세율 (6%~45%)에 따라 산출세액 계산

과세표준	세율
1,400만 원 이하	6%
1,400만~5,000만 원	15%
5,000만~8,800만 원	24%
8,800만~1.5억 원	35%
1.5억~3억 원	38%
3억~5억 원	40%
5억 원 초과	45%

 

• 4 단계 : 세액공제 및 감면 적용
  • 연금저축 세액공제, 전자신고 세액공제 등 적용
• 5 단계 : 가산세 부과 여부 확인
  • 무신고, 과소신고, 증빙불비, 무기장 등 사유 발생 시 가산세 추가
• 6 단계 : 이미 낸 세금 차감
  • 중간예납세액, 원천징수세액, 수시부과세액 등을 차감하여 납부 또는 환급금 결정

 

 

[근로자 vs 개인사업자 공제 항목 차이]

공제 구분	근로자	개인사업자
인적공제	O	O
신용카드 공제	O	X
주택청약저축 공제	O	X
노란우산공제	X	O
기부금 세액공제	O	O
연금저축 세액공제	O	O
기장세액공제	X	O
의료비, 교육비 세액공제	O	X(단, 성실신고확인자에 한해 일부 가능)

 

 

 

 

[종합소득세 신고 마감일과 방법]

구분	내용
신고 대상 기간	전년도 1월1일 ~ 12월 31일 소득
신고 기간	매년 5월 1일 ~ 5월 31일
신고 방법	홈택스 또는 세무사 대행

 

 

 

 

 

 

 

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