부가세 신고는 이렇게 준비 하는 겁니다. #1

부가세 신고 준비 무엇부터 시작해야 할까? 

 

부가가치세 신고는 회사를 경영하는 사업자들에게는 복잡하고 부담스럽게 느껴질 수 있습니다. 

부가세 신고를 하기 위해서 단계별로 필요한 자료와 절차에 대해서 안다면 부가세 신고를 한층 더 수월하게 준비할 수 있습니다. 

 

 

사업자 유형 확인 하기 

 

사업자 유형에 따라 부가세 신고 방법이 달라집니다. 

사업자유형으로는 일반과세자, 간이과세자, 면세사업자, 법인사업자, 개인사업자, 비영리사업자가 있습니다. 

 

1. 일반과세자

연 매출이 일정 기준 (8천만 원)을 초과하는 사업자를 말하며 매출세액에서 매입세액을 공제 한 부가세를 납부하면 됩니다.

즉 사업자가 제품이나 서비스를 판매하면서 발생한 매출에서 해당 기간 동안 매입한 비용에 대한 매입세금계산서를 발행받아서 차감한 뒤 납부해야 할 세액을 계산합니다. 매출액이 많을수록 납부해야 할 부가세액이 커질 수 있으므로, 매입비용에 대한 지출증빙을 꼼꼼히 체크해서 잘 받아야 합니다. 

 

2. 간이과세자

간이과세자는 부가가치세를 간소화하여 신고하고 납부할 수 있습니다. 연 매출액이 8천만 원을 초과하지 않는 사업자는 부가세를 간단히 신고할 수 있도록 도와주며 세금 부담을 줄여주기 위해 업종에 따라 정해진 부가세율을 적용합니다. 

도소매업과 서비스업등 각 업종별로 다른 세율이 적용되므로 자신이 속한 업종에 맞는 부가세율을 적용하여 세액을 계산해야 합니다. 

간이과세자는 일반과세자처럼 매입세액을 공제받을 수 없기 때문에 추가로 세액을 줄일 수 있는 기회가 없습니다. 

연 매출이 8천만 원을 초과하면 간이과세자로서 혜택을 받을 수 없으므로, 매출이 급증할 경우 일반과세자로 전환해야 할 수도 있습니다. 

 

3. 면세사업자

면세사업자는 특정 업종의 사업자로, 매출 시 부가가치세를 징수하지 않는 부가세 면제 혜택을 받습니다. 

그러므로 면세사업자는 부가세 신고와 납부 의무가 없습니다. 

면세사업자의 조건은 정부가 정한 특정 업종에 속해야 합니다. 의료, 교육 사회복지, 금융업, 문화예술, 비영리 등 공공의 이익을 위한 사업들이 해당됩니다. 이러한 업종들은 국민 생활에 필요한 서비스이므로, 정부는 이들에 대해 부가세를 면제해주고 있습니다. 

면세사업자는 매출부가세를 면제받으므로, 마찬가지로 매입 세액을 공제받을 수 없습니다. 매출이 일정 수준을 넘으면 면세사업자로서의 혜택을 받을 수 없습니다. 특정 업종에만 해당되므로 사업을 시작할 때 면세 대상에 포함되는지 반드시 확인해야 합니다. 

 

4. 법인사업자

법인사업자는 개인이 아닌 법인형태로 운영하는 사업자로, 매출세액에서 매입세액을 공제한 후 세금을 납부하는 일반과세자 방식으로 운영됩니다. 법인은 독립적인 법적 지위를 가지며, 법인세와 부가세 등의 세금을 납부해야 합니다. 

법인사업자는 사업을 확장하고 자금을 모집하는 데 유리하지만, 세무와 법적 관리가 복잡하여 전문가의 도움이 필요합니다. 

 

5. 개인사업자

개인사업자는 개인이 사업을 운영하는 형태로, 사업의 수익과 세금은 모두 개인에게 귀속됩니다. 매출 규모에 따라 일반과세자와 간이과세자로 구분됩니다. 

• 일반과세자 : 연매출이 8천만 원 초과, 매출세액에서 매입세액을 공제하여 부가세를 납부
• 간이과세자 : 연매출이 8천만 원 이하, 간소화된 세액 비율로 부가세 납부

개인사업자는 사업 시작이 용이하고 세무 관리가 간단한 편입니다. 대신 세금 혜택이 제한적이고, 사업에 대한 법적 책임이 개인에게 귀속됩니다. 그러므로 개인사업자는 소규모 사업에 적합한 대신 세무 관리와 법적 책임에 대한 이해가 중요합니다. 

 

6. 비영리사업자 요약

비영리사업자는 이윤을 추구하지 않고 사회적, 문화적 목적을 위해 운영되는 사업체로, 대부분 부가세 면제 대상입니다. 그러나 비영리사업자가 상업적 활동이나 특정 사업을 진행할 경우 부가세가 발생할 수 있습니다. 

비영리사업자는 사업 목적에 맞는 세무 처리가 중요하며 수익 창출에 제한이 있으므로 부가세 발생 여부를 정확히 이해하는 세무 관리에 주의가 필요합니다. 

 

사업자유형별 부가세 신고 기간

 

• 일반과세자 : 연 2회 (확정 신고 : 1월, 7월) 혹은 연 4회(확정신고 1월, 7월 및 예정신고 4월, 10월)
• 간이과세자 : 연 1회 (확정 신고 : 1월)
• 면세사업자 : 부가세 신고 의무 없음
• 법인사업자 : 연 2회 (확정 신고 : 1월, 7월) 혹은 연 4회(확정신고 1월, 7월 및 예정신고 4월, 10월)
• 개인사업자 : 일반과세자(연 2~4회) 또는 간이과세자(연 1회)
• 비영리사업자 : 과세 사업이 있는 경우 일반과세자와 동일(연 2~4회)

 

 

 

 

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