회계상 외화통장 잔액을 잔액을 맞추는 방법

외화통장 잔액을 맞추는 방법

외화통장은 원화 기준 장부에 기록되어 있으므로 외화통장의 실제 외화 잔액을 기준으로 환산하여 결산일의 환율로 평가해 장부상 잔액과 일치시켜야 합니다.

이때 두 가지 환차손익이 발생할 수 있습니다.

1. 평가환차손익 (환산손익) : 결산 환율로 평가할 때 발생

2. 상환환차손익 : 실제 입출금 시점의 환율과 평과 환율 차이에서 발생

외화자산·외화부채 평가 대상 (일반기업 회계기준)

외화자산·부채의 환산손익 (평가환차손익)

항목	환산 전 원화 장부 금액	결산일 환산 환율	평가 후 금액
USD 10,000	13,000,000원 (@1,300원 기준)	@1,350원	13,500.000원

상환환차손익 (외화 입출금 시점의 손익)

항목	출금일 기준 환율	장부 환율	차액
USD 1,000	@1,360원	@1,300원	60,000원

회계 프로그램 분개 예시 (외화통장 관련)

1. 외화통장 입금 시 (USD 5,000 / 환율 1,320원)

차변 외화예금($) 6,600,000 원 / 대변 외상매출금 6,600,000원

2. 결산일 환율 적용 평가 (12월 31일 기준 환율 1,350원)

차변 외화예금($) 150,000 원 / 대변 외화환산이익 150,000 원

반대로 환율이 하락했다면

차변 외화환산손실 150,000 원 / 대변 외화예금($) 150,000 원

3. 외화통장에서 출금 시 (USD 1,000 지급 / 환율 1,360원)

장부상 환율은 1,320원이었고 출금일 기준 환율은 1,360원이라면

차변 외상매입금 1,360,000원 / 대변 외화예금($) 1,320,000원, 환차익 40,000원

또는 환차손 발생 시

차변 외상매입금 1,300,000원, 환차손 60,000원 / 대변 외화예금($) 1,360,000원

외화통장 잔액 맞추기 실무 팁

요약정리

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