마이너스 세금계산서와 수정세금계산서 발급기한

마이너스 세금계산서란?

 

마이너스 세금계산서는 공급가액이 감소했을 때 사용하는 세금계산서로 기존 거래를 취소하거나 금액을 줄이는 경우에 발생합니다. 

공급가액을 마이너스로 기재하는 것이 특징이며 수정세금계산서의 한 유형으로 볼 수 있습니다. 

 

 

 

 

사용 예시

 

상황	설명
거래 전액 취소	납품이 아예 없던 것으로 취소 처리
일부 환불	계약 해지 후 일부만 환불
리베이트	거래 후 사후 할인 발생
계약 변경	납품 수량 또는 금액 변경

 

 

 

 

 

수정세금계산서란?

 

수정세금계산서는 이미 발행한 세금계산서의 내용을 정정·보완해야 할 때 사용하는 문서입니다.

국세청이 지정한 8가지 사유에 한해서만 발행 가능하며 발급 기한도 사유에 따라 엄격히 구분됩니다. 

 

 

 

 

수정세금계산서 발행 사유 및 기한

 

사유	설명	발급 기한
착오정정	공급가액, 세액, 거래처 오기 등	사실을 안 날로부터 30일 이내
계약 해제	거래 자체가 무효화	계약 해제일 속한 과세기간 내
내국신용장 등 미사용	영세율 발급 - 일반과세로 변경	사실을 안 날로부터 30일 이내
재화 환입	납품 물품 반품	환입일 속한 과세 기간 내
공급가액 변동	사후할인, 리베이트 등	변동일 속한 과세 기간 내
환율변동	외화 거래 후 환차 발생	변동일 속한 과세 기간 내
공급시기 오류	공급일 착오 수정	공급시기 기준으로 정정 발급
계산서 - 세금계산서 정정	잘못된 형식의 계산서를 정정	사실을 안 날로부터 30일 이내

 

 

 

 

마이너스 세금계산서와 수정세금계산서의 차이점

 

구분	마이너스 세금계산서	수정 세금계산서
정의	공급가액을 감액하기 위한 세금계산서	잘못된 세금계산서를 정정하는 행위 전반
관계	수정세금계산서의 하위 개념	상위 포괄 개념
사용 목적	매출취소, 환불, 계약해지 등	금액 착오, 공급시기 변경 등 다양한 사유
금액 방향	음수(감액)	음수 또는 양수(증액 가능)
입력 방식	원 세금계산서에 연결된 감액 수정	오류 정정 또는 추가분 입력
홈택스 처리	수정세금계산서 > 감액 선택	사유별 분류 후 입력

 

요약 : 모든 마이너스 세금계산서는 수정세금계산서이지만, 모든 수정세금계산서가 마이너스는 아닙니다. 

 

 

 

 

회계 프로그램 분개 입력 예시 

 

마이너스 세금계산서와 수정세금계산서는 회계처리 방식에서도 차이가 납니다. 

 

구분	상황	차변	대변
마이너스 세금계산서	기존 매출 취소(공급자)	매출에누리 / 부가세대급금	제품매출 / 부가세예수금
"	기존 매입 취소(수취자)	상품매출 / 부가세예수금	매입에누리 / 부가세대급금
수정세금계산서(증액)	착오로 금액 적게 발행(공급자)	외상매출금	제품매출 / 부가세예수금
"	착오로 금액 적게 수령(수취자)	상품 / 부가세대급금	외상매입금
수정세금계산서(일자 변경)	공급시기 오류 정정	변동 없음	변동 없음

 

 

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요약정리

 

• 마이너스 세금계산서 : 감액이 필요할 때 발행하는 수정세금계산서의 한 형태
• 수정세금계산서 : 오류 또는 변경된 내용을 정정하는 문서, 마이너스 포함
• 회계분개 핵심 : 감액 - 매출에누리 / 부가세대급금, 증액 - 외상매출금 / 부가세예수금
• ERP 입력 : 반드시 기존 세금계산서와 연결, 사유별 구분 철저히

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